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Quali imposte devono essere pagate quando si riceve un'eredità in Spagna?

Pubblicato: 19 de novembre de 2024, 14:33
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Quali imposte devono essere pagate quando si riceve un'eredità in Spagna?

Ricevere un'eredità è un processo che unisce emozioni intense al dovere imprescindibile di adempiere a una serie di obblighi fiscali e legali, che è fondamentale conoscere per evitare imprevisti. Questa necessità diventa ancora più rilevante quando l’eredità coinvolge paesi esteri. Ad esempio, se hai ereditato da una persona residente in Spagna o se i beni ereditari si trovano in Spagna, ci sono alcuni obblighi fiscali legati alla successione che dovrai rispettare in quel paese. In altre parole, anche se non sei cittadino spagnolo o non risiedi in Spagna, potresti comunque essere tenuto a pagare le imposte relative alla successione.

In Spagna, infatti, ereditare beni o diritti comporta l'obbligo di affrontare alcune imposte, la più importante delle quali è l'Imposta sulle Successioni e Donazioni (ISD, Impuesto de sucesiones y donaciones), regolata dalla Legge 29/1987, del 18 dicembre. (“Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.“). Si tratta di un sistema fiscale che varia in base al valore dell'eredità e alle normative locali pertinenti al caso.

L'Imposta sulle Successioni e Donazioni (ISD) si paga nella regione spagnola (Comunidad Autónoma) in cui il defunto aveva la sua residenza abituale al momento del decesso. È importante evidenziare che ogni Comunidad Autónoma spagnola ha la facoltà di stabilire le proprie basi, le aliquote fiscali e, in alcuni casi, applicare specifiche agevolazioni o riduzioni. Questa decentralizzazione genera differenze fiscali significative tra le diverse regioni del paese, posto che l'importo dell'ISD varierà non solo a seconda del valore dell'eredità, ma anche della regione spagnola che avrà competenza per la sua imposizione.

Valutazione dei beni ereditati

La base imponibile per il calcolo dell'Imposta sulle Successioni corrisponde al valore totale dei beni ereditati in Spagna. Questo valore include tutti gli attivi trasferiti, come immobili, conti bancari, azioni e altri, detraendo i debiti pendenti che il defunto potrebbe aver lasciato.

Ai fini di questa imposta, si considera che il valore dei beni e dei diritti sia il loro valore di mercato. Ciò significa il prezzo al quale un bene potrebbe essere venduto in condizioni normali tra parti indipendenti. 

Nel caso degli immobili, si stabilisce come regola generale che il valore di riferimento sarà quello fornito dalla normativa del catasto immobiliare spagnolo alla data di esigibilità dell'imposta. 

Chi è obbligato a pagare?

Il soggetto passivo di questa imposta sarà la persona fisica che acquisisce i beni e diritti a titolo di eredità, legato o qualsiasi altro titolo successorio in Spagna. In altre parole, gli eredi (eredi, legatari, ecc.) sono obbligati a versare l'imposta sulle acquisizioni effettuate per eredità.

La natura dell'obbligo di pagamento di questa imposta cambia a seconda del luogo di residenza del soggetto passivo. Questa distinzione assicura che il sistema fiscale spagnolo regolamenti in modo adeguato tanto i contribuenti nazionali quanto quelli internazionali, tenendo conto della loro residenza e dei beni in questione.

  • Persone residenti in Spagna

Le persone che hanno la residenza abituale in Spagna saranno soggette all'imposta per obbligo personale, indipendentemente da dove si trovino i beni o diritti che compongono l'incremento di patrimonio soggetto a tassazione. In altre parole, anche se i beni si trovano fuori dalla Spagna, se la persona risiede in Spagna, dovrà pagare l'imposta.

  • Persone non residenti in Spagna

Le persone non residenti in Spagna devono pagare l'imposta per obbligo reale. Questo si applica quando acquisiscono beni o diritti situati in Spagna.

Esistono esenzioni o agevolazioni?

Una delle peculiarità più rilevanti dell'Imposta sulle Successioni spagnola è la possibilità di applicare riduzioni e agevolazioni che consentono di ridurre considerevolmente l'importo da pagare, a seconda del grado di parentela tra il defunto e gli eredi.

  • benefici per gli eredi diretti: gli eredi diretti (figli, coniugi e genitori) sono i principali beneficiari di queste riduzioni, il che generalmente comporta un carico fiscale molto più basso. Al contrario, per eredi più lontani, come nipoti o amici, i vantaggi fiscali sono minori o inesistenti.
  • le regioni spagnole hanno la capacità di stabilire riduzioni specifiche, il che genera differenze significative tra le regioni. Queste riduzioni possono variare in funzione delle caratteristiche dei beni ereditati o del soddisfacimento di determinate condizioni specifiche.

In Galizia, ad esempio, esiste un'esenzione fino a 1 milione di euro per le eredità tra genitori e figli o tra coniugi. Ciò significa che la maggior parte degli eredi diretti non paga l'imposta se la base imponibile non supera questa cifra.

È importante tenere presente che, in alcuni casi, l'applicazione di queste riduzioni e agevolazioni dipende da condizioni specifiche, come il tipo di beni ereditati o il rispetto di determinate condizioni fiscali.

Termine per la presentazione dell'Imposta sulle Successioni

Quando si riceve un'eredità, è fondamentale rispettare i termini stabiliti dall’ordinamento spagnolo per la presentazione e liquidazione dell'Imposta sulle Successioni e Donazioni al fine di evitare sanzioni, aggravi o interessi di mora.

1.Termine generale di presentazione

Il termine per presentare l'autoliquidazione dell'imposta è di sei mesi a partire da:

  • la data del decesso del defunto, o
  • la data di formalizzazione della dichiarazione di decesso, qualora fosse necessaria.

Questo termine si applica sia a:

  • eredità: beni e diritti acquisiti per causa di morte.
  • polizze vita: quando i beneficiari ricevono prestazioni collegate al decesso dell'assicurato.

2. Proroga del termine

Se gli eredi necessitano di più tempo per raccogliere la documentazione o preparare la liquidazione, il sistema spagnolo permette di richiedere una proroga di sei mesi.

  • questa richiesta deve essere presentata entro i primi cinque mesi del termine iniziale di sei mesi.
  • la proroga potrebbe essere soggetta al pagamento di interessi di mora sull'importo dovuto.

Inoltre, a seconda della natura dei beni ereditati e delle peculiarità di ciascun caso, potrebbero essere applicati anche altri tributi, il che rafforza l'importanza di contare su una consulenza specializzata per gestire il processo in modo ottimale e adempiere a tutte le obbligazioni legali.

Le pratiche relative all'eredità possono essere processi complessi, specialmente quando attraversano confini. Presso lo studio legale “Abogados Regueiro Delgado + Partners”, come studio specializzato in diritto internazionale, offriamo consulenza personalizzata per chi necessita di orientamento sulla legislazione successoria in diverse giurisdizioni.

Ci avvaliamo di avvocati madrelingua italiani, garantendo ai nostri clienti consulenza nella loro lingua madre per una comunicazione fluida e precisa lungo tutto il processo. Questo approccio favorisce una comprensione chiara e approfondita delle questioni legali, assicurando che ogni dettaglio venga gestito con la massima attenzione e professionalità. La nostra esperienza e competenza, unite alla possibilità di dialogare direttamente con i clienti nella loro lingua, ci consentono di offrire un servizio personalizzato e di alto livello.

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